Анкета юридического лица по FATCA/CRS

1. Наименование организации
  • заполняется на русском языке *
  • заполняется на английском языке
2. Фактический адрес
  • заполняется на русском языке *
  • заполняется на английском языке
3. Почтовый адрес
  • заполняется на русском языке *
4. Является ли Ваша организация организацией финансового рынка (ОФР) для целей CRS?
  • Да, является ОФР

    Да, является ОФР, которая зарегистрирована в государстве, не включенном в перечень государств (территорий), осуществляющих автоматический обмен финансовой информациейДанный перечень утверждается приказом ФНС России и размещается в информационно-телекоммуникационной сети Интернет (см. действующую на момент заполнения анкеты редакцию)., основной доход которой происходит от инвестиций или торговли финансовыми активами и которая управляется иной ОФР

    Нет, не является

5. Налоговое резидентство другой страны (кроме РФ и США)
    • Организация является налоговым резидентом другой страны (кроме РФ и США)

      ДА НЕТ

  • Перечислите все юрисдикции, в которых Ваша организация признается резидентом для целей налогообложения, и укажите идентификационный номер налогоплательщика (ИНН или его аналог ) в каждой юрисдикции, а также причину его отсутствия (если применимо).

    ВАЖНО! Если Ваша организация признается налоговым резидентом США представьте форму W-9.

6. Является ли Ваша организация финансовым институтом для целей FATCA?
  • ДА, организация является финансовым институтом для целей FATCA

    НЕТ, не является

    Для организаций, созданных в соответствии с законодательством РФ, укажите, какой процент акций (долей) уставного капитала Вашей организации прямо или косвенно контролируется РФ и/или гражданами РФ:

    • Более 90%
    • 90% или менее
    • НЕПРИМЕНИМО (для некоммерческих организаций, не имеющих уставного капитала)

    • Иностранная организация (не создана в соответствии с законодательством РФ).

    И при этом организация одновременно является:

    • государственной организацией (или полностью принадлежащей ей организацией)
    • международной организацией (или полностью принадлежащей ей организацией)
    • центральным банком (или полностью принадлежащей ему организацией)
    • исключенным иностранным финансовым институтом (Excepted FFI)
7. Есть ли у Вашей организации глобальный идентификационный номер посредника (GIIN)?
  • ДА, укажите GIIN:

    НЕТ, но организация находится в процессе регистрации на портале Налоговой службы США для целей получения GIIN и обязуется предоставить GIIN в течение 90 дней с даты заполнения анкеты

    НЕТ

8. Укажите FATCA-статус финансового института
  • Финансовый институт, участвующий в применении FATCA (Participating FFI)

    Финансовый институт, представляющий отчетность по модели 1 (Reporting Model 1 FFI)

    Финансовый институт, представляющий отчетность по модели 2 (Reporting Model 2 FFI)

    Зарегистрированный финансовый институт, признанный соблюдающим положения FATCA (Registered Deemed Compliant FFI, в том числе Reporting Model 1 FFI)

    Спонсируемая компания (Sponsored entity). Укажите название спонсирующей компании (Sponsoring entity) и GIIN спонсирующей компании:

    GIIN спонсирующей компании:
    Название (на английском языке) спонсирующей компании:

    Финансовый институт, не подлежащий регистрации на портале Налогового управления США (Certified Deemed Compliant FFI)

    Финансовый институт, не участвующий в применении FATCA (Nonparticipating FFI)

9. Выступает ли Ваша организация в качестве посредника (работает по договорам поручения, комиссии, доверительного управления, агентским договорам (либо иным гражданско-правовым договорам) в пользу третьих лиц) или в качестве «лица, неотделимого от своего владельца» в соответствии с законодательством США (disregarded entity)?
  • ДА, выступает в качестве посредника

    ДА, выступает в качестве «лица, неотделимого от своего владельца» в соответствии с законодательством США (disregarded entity)

    НЕТ (юридическое лицо не работает по договорам поручения, комиссии, доверительного управления, агентским договорам (либо иным гражданско-правовым договорам) в пользу третьих лиц, все сделки и платежи проводит в собственных интересах и за свой счет и не является «лицом, неотделимым от своего владельца» (disregarded entity))

 
(должность руководителя организации/ иного уполномоченного лица) (подпись) (Ф.И.О. полностью)
М.П. «____» ___________________________20____г.
(дата)
 

Анкета по определению статуса нефинансовой организации для целей FATCA

1. Исключенная нефинансовая иностранная организация (Excepted NFFE)
  • Юридическое лицо является исключенной нефинансовой иностранной организацией (Excepted NFFE). Данное понятие включает следующие виды организаций:

    • компания, акции которой регулярно обращаются на одном или более организованных рынках ценных бумаг (Publicly Traded Corporation).
    • Укажите наименование биржи:

    • компания является членом расширенной аффилированной группы, в которую входит организация, акции которой регулярно обращаются на одном или более организованных рынках ценных бумаг (Certain affiliated entities related to a publicly traded corporation). Укажите наименование организации, акции которой регулярно обращаются на одном или более организованных рынках ценных бумаг:

      Укажите наименование биржи:
    • активная нефинансовая иностранная организация (Active NFFE) – менее 50% валового дохода компании за предшествующий налоговый год (например, предыдущий календарный год или налоговый период, равный году) составляет пассивный доход (дивиденды, проценты, роялти и т.д.) и менее 50% средневзвешенной доли активов, которыми компания владеет, составляют активы, которые приносят пассивный доход или были приобретены компанией для получения пассивного дохода
    • Если организация не удовлетворяет вышеперечисленным признакам, укажите иной признак, в соответствии с которым организация будет признаваться исключенной нефинансовой иностранной организацией:

    НИЧЕГО ИЗ ВЫШЕПЕРЕЧИСЛЕННОГО. В таком случае организация будет рассматриваться в качестве пассивной нефинансовой иностранной организации (Passive NFFE)

2. Есть ли у Вашей организации существенные собственники США, владеющие более 10% акций, капитала, совокупной доли прибыли Вашей компании?
  • ДА

    НЕТ

 
(должность руководителя организации/ иного уполномоченного лица) (подпись) (Ф.И.О. полностью)
М.П. «____» ___________________________20____г.
(дата)
 

Анкета по определению статуса нефинансовой организации для целей CRS

1. Активная нефинансовая организация
  • Организация является активной нефинансовой организацией. Организация признается осуществляющей активную деятельность в следующих случаях:

    • за предшествующий календарный год менее 50% доходов организации составляют доходы от пассивной деятельности и менее 50% активов организации (оцениваемых по рыночной или балансовой стоимости) относятся к активам, используемым для извлечения доходов от пассивной деятельности
    • акции (доли) организации обращаются на организованных торгах в Российской Федерации или на иностранной бирже.
    • Укажите наименование биржи:

    • акции (доли) организации (или структуры без образования юридического лица), которая прямо или косвенно контролируется клиентом либо прямо или косвенно контролирует такого клиента, обращаются на организованных торгах в Российской Федерации или на иностранной бирже . Укажите наименование организации, акции которой обращаются на организованных торгах в Российской Федерации или на иностранной бирже:

      Укажите наименование биржи:

    • клиент является центральным банком, государственным учреждением, международной организацией или на 100% принадлежит одному или нескольким из них
    • клиент является некоммерческой организацией, доходы которой не являются объектом налогообложения или освобождаются от налогов
    • иной признак, в соответствии с которым организация будет признаваться активной нефинансовой организацией (указать признак):

    Ничего из вышеперечисленного. В таком случае организация будет рассматриваться в качестве пассивной нефинансовой организации

2. Лица, прямо или косвенно контролирующие организацию, являются налоговыми резидентами РФ
  • ДА

    НЕТ

 
(должность руководителя организации/ иного уполномоченного лица) (подпись) (Ф.И.О. полностью)
М.П. «____» ___________________________20____г.
(дата)

Глоссарий

Организация финансового рынка

Согласно статье 142.1 главы 20.1 Налогового кодекса Российской Федерации организацией финансового рынка признаются кредитная организация, страховщик, осуществляющий деятельность по добровольному страхованию жизни, профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий брокерскую деятельность, и (или) деятельность по управлению ценными бумагами, и (или) депозитарную деятельность, управляющий по договору доверительного управления имуществом, негосударственный пенсионный фонд, акционерный инвестиционный фонд, управляющая компания инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда или негосударственного пенсионного фонда, центральный контрагент, управляющий товарищ инвестиционного товарищества, иная организация или структура без образования юридического лица, которая в рамках своей деятельности принимает от клиентов денежные средства или иные финансовые активы для хранения, управления, инвестирования и (или) осуществления иных сделок в интересах клиента либо прямо или косвенно за счет клиента.

Финансовый институт (Financial Institution, FI)

Согласно FATCA финансовым институтом признается лицо, которое соответствует хотя бы одному из перечисленных критериев :

  1. Кредитная организация (банк). Организация принимает (привлекает во вклады, депозиты) денежные средства физических и юридических лиц в рамках обычной банковской или иной аналогичной деятельности.
  2. Депозитарий. Организация осуществляет учет и хранение финансовых активов третьих лиц в качестве существенной части своей деятельности, и общий доход организации, относящийся к учету и хранению финансовых активов третьих лиц и сопутствующим финансовым услугам, равен или превышает 20% от общего дохода организации в течение меньшего из следующих периодов:
    • трехлетнего периода, заканчивающегося 31 декабря (или в последний день отчетного периода, не совпадающего с календарным годом), предшествующего году, в котором осуществляется расчет;
    • периода существования организации.
  3. Инвестиционная организация. Данная категория включает организации, отвечающие следующим условиям:
    • а) в качестве основного вида деятельности организация осуществляет один или более видов деятельности от имени или по поручению клиентов, такие как:
      • а) в качестве основного вида деятельности организация осуществляет один или более видов деятельности от имени или по поручению клиентов, такие как:
        • торговля инструментами денежного рынка (чеки, векселя, депозитные сертификаты, прои
        • зводные финансовые инструменты и т.д.), иностранной валютой, валютными, процентными и индексируемыми инструментами, обращающимися ценными бумагами или фьючерсами на товары;
        • доверительное управление имуществом третьих лиц (управляющие компании);
        • иное инвестирование, администрирование или управление фондами, денежными средствами или финансовыми активами от имени других лиц. При этом считается, что организация осуществляет основной вид деятельности, если валовый доход от этой деятельности равен или превышает 50% всего валового дохода организации в течение меньшего из следующих периодов:
        • трехлетнего периода, заканчивающегося 31 декабря (или в последний день отчетного периода, не совпадающего с календарным годом), предшествующего году, в котором осуществляется расчет;
        • периода существования организации;
        • б) основная часть валового дохода организации относится к инвестированию, реинвестированию или торговле финансовыми активами, и организация находится под управлением организации, которая прямо или через третьих лиц осуществляет один из трех видов деятельности, указанных выше, от имени управляемой организации;
        • в) организация является (либо заявляет, что является) коллективным инвестиционным фондом, паевым инвестиционным фондом, биржевым фондом, фондом прямых инвестиций, хедж-фондом, венчурным фондом или иным аналогичным инвестиционным фондом, учрежденным для реализации стратегии инвестирования, реинвестирования либо торговли финансовыми активами.
  4. Страховая организация или холдинговая компания страховой компании. Организация, которая осуществляет денежные выплаты по договору накопительного страхования жизни на случай смерти, дожития до определенного возраста или срока либо наступления иного события или по договору страхования жизни с условием периодических страховых выплат (ренты, аннуитетов).
  5. Холдинговая компания или казначейский центр. Организации, которые:
    • а) входят в расширенную группу аффилированных лиц, включающую финансовый институт, имеющий право принимать денежные средства от клиентов, депозитарий, определенную страховую или инвестиционную компанию;
    • б) учреждаются или используются коллективным инвестиционным фондом, паевым инвестиционным фондом, биржевым фондом, фондом прямых инвестиций, хедж-фондом, венчурным фондом или иным аналогичным инвестиционным фондом, учрежденным для реализации стратегии инвестирования, реинвестирования либо торговли финансовыми активами.

Лицо, неотделимое от своего владельца (Disregarded entity)

Лицом, неотделимым от своего владельца (Disregarded entity), признается организация, которая имеет единственного участника и для целей налогового законодательства США не рассматривается как самостоятельный налогоплательщик, то есть плательщиком налога в отношении доходов такой организации признается ее владелец (участник).

Существенный собственник США (Substantial U.S. Owner)

Существенным собственником США признается:

Возможные причины отсутствия ИНН

Доходами от пассивной деятельности признаются следующие доходы

Для целей данного пункта под прямым или косвенным контролем понимается:

Доля участия в организации, составляющая более 50% акций (долей) в уставном (складочном) капитале (или его аналоге).

Контролирующее лицо

Контролирующим лицом признается физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25% в капитале) клиентом либо имеет возможность контролировать действия клиента. Такое физическое лицо признается контролирующим лицом, за исключением случаев, если имеются основания полагать, что существуют иные физические лица, прямо или косвенно контролирующие клиента – физическое лицо.

Перечень государств (территорий), осуществляющих автоматический обмен финансовой информацией

Данный перечень утверждается приказом ФНС России и размещается в информационно-телекоммуникационной сети Интернет (см. действующую на момент заполнения анкеты редакцию).

Для целей данного пункта под «Прямо или косвенно контролируется РФ и/или гражданами РФ» понимается

Российской Федерацией и (или) гражданами Российской Федерации, не имеющими гражданства иностранного государства (за исключением гражданства Республики Беларусь, Армении, Казахстана или Киргизии) либо вида на жительство в иностранном государстве.