Валютный контроль

Валютное законодательство и валютный контроль

Валютное законодательство Российской Федерации состоит из Федерального закона от 10.12.2003 № 173 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» и принятых в соответствии с ним федеральных законов (далее – Закон № 173-ФЗ).

Валютное законодательство Российской Федерации:

  • устанавливает правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования (Правительство Российской Федерации и Банк России, - издают акты органов валютного регулирования), права и обязанности органов валютного контроля (Банк России, федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные Правительством Российской Федерации, - издают акты органов валютного контроля по вопросам, отнесенным к их компетенции) и агентов валютного контроля (в том числе уполномоченные банки и Государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)»);
  • определяет права и обязанности резидентов и нерезидентов при проведении валютных операций;
  • определяет используемые понятия, в частности:
    • валюта Российской Федерации и иностранная валюта,
    • внутренние и внешние ценные бумаги,
    • валютные ценности,
    • резиденты и нерезиденты,
    • уполномоченные банки,
    • валютные операции.

Валютным законодательством Российской Федерации также предусмотрено, что:

  • установление органами валютного регулирования требования о получении резидентами и нерезидентами индивидуальных разрешений не допускается;
  • в случае если порядок осуществления валютных операций, порядок использования счетов не установлены органами валютного регулирования в соответствии с Законом № 173‑ФЗ, валютные операции осуществляются, счета открываются и операции по счетам проводятся без ограничений;
  • валютные операции между резидентами запрещены, за исключением операций, указанных в статье 9 Закона № 173-ФЗ;
  • валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений. При этом в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям Банком России установлены порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядок оформления паспортов сделок, порядок учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением (инструкция Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И);
  • резиденты, за исключением случаев, предусмотренных Федеральным законом от 7 мая 2013 года № 79-ФЗ «О запрете отдельным категориям лиц открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, владеть и (или) пользоваться иностранными финансовыми инструментами», открывают без ограничений счета (вклады) в иностранной валюте и валюте Российской Федерации в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации (с обязательным уведомлением налоговых органов по месту учета резидентов об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов);
  • нерезиденты на территории Российской Федерации вправе открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте Российской Федерации только в уполномоченных банках;
  • Банк России может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспортов сделок при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.

Репатриация резидентами иностранной валюты и валюты Российской Федерации. При осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено Законом № 173-ФЗ, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми контрактами, обеспечить:

  • получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;
  • возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Резиденты обязаны представлять уполномоченным банкам информацию:

  • об ожидаемых в соответствии с условиями договоров (контрактов) максимальных сроках получения от нерезидентов на свои счета в уполномоченных банках иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации за исполнение обязательств по указанным договорам (контрактам) путем передачи нерезидентам товаров, выполнения для них работ, оказания им услуг, передачи им информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них;
  • об ожидаемых в соответствии с условиями договоров (контрактов) максимальных сроках исполнения нерезидентами обязательств по указанным договорам (контрактам) путем передачи резидентам товаров, выполнения для них работ, оказания им услуг, передачи им информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, в счет осуществленных резидентами авансовых платежей.

Резиденты вправе не зачислять на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранную валюту или валюту Российской Федерации в случаях, перечисленных в части 2 статьи 19 Закона № 173-ФЗ.

Обязательная продажа части валютной выручки. С отменой статьи 21 Закона № 173-ФЗ, ранее устанавливавшей требование об осуществлении обязательной продажи части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации, Инструкция Банка России от 30.03.2004 № 111-И действует в части, не противоречащей Закону № 173-ФЗ.

Оформление паспортов сделок. В соответствии с установленным инструкцией Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И порядком паспорта сделок оформляются резидентами при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами, заключающихся в осуществлении расчетов и переводов по следующим контрактам (кредитным договорам):

  1. Договоры, в том числе агентские договоры, договоры комиссии, договоры поручения, предусматривающие при осуществлении внешнеторговой деятельности вывоз с территории Российской Федерации или ввоз на территорию Российской Федерации товаров за исключением вывоза (ввоза) ценных бумаг в документарной форме (контракты).
  2. Договоры, предусматривающие продажу (приобретение) и (или) оказание услуг, связанных с продажей (приобретением) на территории Российской Федерации (за пределами территории Российской Федерации) горюче-смазочных материалов (бункерного топлива), продовольствия, материально-технических запасов и иных товаров, за исключением запасных частей и оборудования, необходимых для обеспечения эксплуатации и технического обслуживания транспортных средств, независимо от их вида и назначения, в пути следования или в пунктах промежуточной остановки либо стоянки (контракты).
  3. Договоры, в том числе агентские договоры, договоры комиссии, договоры поручения, за исключением договоров, указанных в пунктах 1, 2 и 4, предусматривающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них (контракты).
  4. Договоры, предусматривающие передачу движимого и (или) недвижимого имущества по договору аренды, договоры финансовой аренды (лизинга) (контракты).
  5. Договоры, предметом которых является получение или предоставление денежных средств в виде кредита (займа), возврат денежных средств по кредитному договору (договору займа), а также осуществление иных валютных операций, связанных с получением, предоставлением, возвратом денежных средств в виде кредита (займа) (за исключением договоров (контрактов (соглашений), признаваемых законодательством Российской Федерации разновидностью займа или приравненных к займу) (кредитные договоры).

Требование об оформлении паспортов сделок распространяется на вышеперечисленные контракты (кредитные договоры), если общая сумма контракта (кредитного договора) равна или превышает в эквиваленте 50 тыс. долларов США по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю, установленному Банком России на дату заключения контракта (кредитного договора) (последних изменений/дополнений к контракту (кредитному договору).

При проведении валютных операций в рамках оформленных Внешэкономбанком паспортов сделок взимается комиссия в соответствии с разделом 8 Тарифа комиссионного вознаграждения за услуги, предоставляемые юридическим лицам (за исключением банков-корреспондентов).

Реэкспортные операции. Валютные операции в рамках сделок между резидентами и нерезидентами, предусматривающих приобретение резидентами у нерезидентов товаров за пределами территории Российской Федерации и/или продажу указанных товаров другим нерезидентам без их ввоза на территорию Российской Федерации в соответствии с положениями инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И осуществляются без оформления резидентами паспортов сделок.

При проведении указанных операций Внешэкономбанк взимает комиссию в соответствии с разделом 8 Тарифа комиссионного вознаграждения за услуги, предоставляемые юридическим лицам (за исключением банков-корреспондентов).


Контакты:

  • Общие вопросы валютного контроля: (495) 721-93-07, 721-96-84
  • Оформление паспортов сделок: (495) 721-94-12, 604-66-83, 782-95-85
  • Непаспортизируемые операции: (495) 604-66-89, 604-64-53

Информационные письма клиентам Внешэкономбанка

Документы валютного контроля

Бланки документов валютного контроля